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ONLINE E AO VIVO - ATUALIZAÇÃO - ASPECTOS CONTÁBEIS E TRIBUTÁRIOS DA APURAÇÃO DO LUCRO REAL E LUCRO PRESUMIDO - IN RFB Nº 1.700/2017 E LEI Nº 12.973/2014 - AVANÇADO E PRÁTICO
LEI Nº 12.973/2014 E IN RFB Nº 1.700/2017
Lei nº 12.973/2014: Objetivos e vigência
IN RFB nº 1.700/2017: Objetivos e vigência
SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - SPED
Escrituração contábil
Escrituração contábil e fiscal: obrigatoriedade
LUCRO REAL - ESCRITURAÇÃO
Escrituração
Livro de apuração do lucro real - eLalur
NORMAS CONTÁBEIS INTERNACIONAIS PARA GRANDES E PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
IFRS
IAS
SIC
IFRIC
IFRS for SMEs
NORMAS CONTÁBEIS BRASILEIRAS PARA GRANDES E PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Pronunciamento técnico CPC
ICPC
OCPC
Revisões técnicas
Pronunciamento técnico PME (R1)
DESCRIÇÃO DE GRANDES E PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS
Descrição de grandes empresas
Descrição de pequenas e médias empresas
IN RFB Nº 1.700/2017
Objetivos e vigência
Receita bruta
Base de cálculo
Valores não integrantes da base de cálculo
Tributação com base no lucro real e resultado ajustado
Conceitos de lucro real e resultado ajustado
Ajustes do lucro líquido
Escrituração
Juros sobre o capital próprio
Controle por subcontas
Aplicações de capital
Despesas com alimentação
Ganhos e perdas de capital
Lucros e dividendos distribuídos
Anexo I – Tabela de adições ao lucro líquido
Anexo II – Tabela de exclusões ao lucro líquido
Anexo III – Taxas anuais de depreciação
ANÁLISE E INTERPRETAÇÃO DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Conjunto completo de demonstrações contábeis
Balanço patrimonial
Demonstração do resultado
Demonstração do resultado abrangente
Demonstração das mutações do patrimônio líquido
Demonstração dos fluxos de caixa
Demonstração do valor adicionado
Notas explicativas
Relatório anual para divulgação
VALOR JUSTO DE ATIVOS E PASSIVOS
Definições
Técnicas de avaliação
Hierarquia das técnicas de avaliação
Ganhos e perdas com valor justo
Mais e menos valia
Ágio por expectativa de rentabilidade futura (goodwill)
Ganho por compra vantajosa
Estudos de casos de mensuração e reconhecimento
Tratamento fisco-tributário da Lei nº 12.973/2014 e IN RFB nº 1.700/2017
AJUSTE A VALOR PRESENTE DE ATIVOS E PASSIVOS
Fundamentos conceituais
Critérios de ajuste a valor presente
Estudos de casos
Tratamento fisco-tributário da Lei nº 12.973/2014 e IN RFB nº 1.700/2017
TESTE DE RECUPERABILIDADE – IMPAIRMENT
Definições
Objetivo
Alcance
Identificação de ativos desvalorizados
Mensuração do valor recuperável
Reversão da perda
Estudos de casos de impairment
Tratamento fisco-tributário da Lei nº 12.973/2014 e IN RFB nº 1.700/2017
ESTOQUES
Valor realizável líquido
Mensuração
Redução ao valor recuperável
Métodos de avaliação
Estudo de caso
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ATIVO IMOBILIZADO
Reconhecimento e mensuração
Valor para imobilização
Depreciação
Custo atribuído
Valor justo
Estudo de caso
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CUSTOS DE EMPRÉSTIMOS
Definições
Reconhecimento
Estudo de caso
Tratamento fisco-tributário da Lei nº 12.973/2014 e IN RFB nº 1.700/2017
SUBVENÇÕES GOVERNAMENTAIS
Definições
Reconhecimento
Estudo de caso
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ATIVOS INTANGÍVEIS
Exemplos de ativos intangíveis
Reconhecimento e mensuração
Ativos intangíveis gerados internamente
Pesquisa e desenvolvimento
Gastos pré-operacionais
Vida útil e amortização
Estudo de caso
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ARRENDAMENTO MERCANTIL
Classificação dos arrendamentos
Arrendamento mercantil financeiro
Demonstrações contábeis do arrendatário
Demonstrações contábeis do arrendador
Estudo de caso
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RECEITA BRUTA E PREJUÍZOS NÃO OPERACIONAIS
Receita bruta
Prejuízos não operacionais
Estudo de caso
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DISPOSIÇÕES RELATIVAS AO REGIME TRIBUTÁRIO DE TRANSIÇÃO – RTT
Lucros ou dividendos – distribuição
Juros sobre o capital próprio
Avaliação do investimento
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ADOÇÃO INICIAL
Data da adoção inicial
Neutralidade tributária
Controle por subcontas na adoção inicial
Demonstrativo das diferenças na adoção inicial
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OUTROS ASSUNTOS RELEVANTES
Documentação hábil e idônea
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Joubert Jerônimo Leite
Mestre em Controladoria e Contabilidade Estratégica pelo Centro Universitário Álvares Penteado (UNIFECAP), de São Paulo; Pós-graduado em Contabilidade, Auditoria e Controladoria pela Pontifícia Universidade Católica de Campinas (PUC-Campinas); Doutorado em Ciências Contábeis pela American World University (AWU), Iowa City, Iowa, United States of America (sem a defesa da tese, não concluído); Instrutor e Consultor da “EP Treinamentos”, de Porto Alegre, uma das maiores empresas de eventos corporativos da região sul do Brasil;Especialista (Extensão) em Mercosul: Normas, Instituições, Evolução e Estratégias Empresariais pela Universidade Estadual de Campinas (UNICAMP), de Campinas; Sócio da “BR Auditoria e Consultoria SS Ltda (BR AUDIT & CONSULTING)”, Especialista em auditoria, consultoria e perícia com trabalhos focados em Auditoria, Contabilidade Societária (IFRS, US GAAP e BR GAAP) Finanças e Controladoria, com mais de 18 anos de experiência.